Чаще всего подоходный налог за физических лиц уплачивают их белорусские работодатели или другие налоговые агенты. Однако встречаются случаи, когда вы самостоятельно обязаны подать декларацию и уплатить налог. Разберемся, при каких обстоятельствах жителю Республики Беларусь, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, адвокатом или нотариусом, нужно самому подать декларацию.
1 В какие сроки нужно подать декларацию и уплатить налог?
– Декларацию необходимо подавать до 31 марта (включительно) года, следующего за годом получения дохода.
До 30 апреля включительно вы получите извещение о подоходном налоге. Его нужно уплатить не позднее 1 июня.
При заполнении декларации важно помнить, что налоговое законодательство весьма динамично и могло поменяться по сравнению с прошлым годом. По общему правилу необходимо применять то законодательство, которое действовало на момент получения вами дохода. Далее в статье мы будем говорить о действующих правилах, если они остались неизменными. Если правила поменялись по сравнению с прошлым годом, будем ссылаться как на действующее, так и на старое законодательство, а в особых случаях давать пояснения.
2 Кто должен подать декларацию?
– Декларацию нужно подать, если в прошлом году физическое лицо находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней. В их число включается время выезда за границу: на лечение; в командировку; на отдых, если время пребывания на таком отдыхе составило не более 60 дней в календарном году (в совокупности по всем выездам из Беларуси).
Не относятся ко времени пребывания в нашей стране периоды, когда лицо находилось тут исключительно для отдыха и лечения, и иные периоды, предусмотренные законодательством.
Налог платится с полученных вами доходов. Доходом является любая экономическая выгода, поддающаяся стоимостной оценке. Доход может быть выражен как в денежной форме, так и в натуральной. Это могут быть деньги, недвижимость, вещи, доли в уставном фонде и прочее.
3 Какие доходы надо декларировать?
– Декларацию надо представить в определенных законодательством случаях, в частности в перечисленных ниже.
1. Вы получили от физических лиц подарки (в том числе и деньгами) или бесплатно получили недвижимость по договору ренты. При этом их общая сумма более 8078 бел. руб. – для прошлого, 2022 года; более 9338 бел. руб. – на текущий момент.
Вот пример расчета суммы, подлежащей декларации. В 2022 году друзья и родственники надарили вам подарков на общую сумму 10000 бел. руб. Из них от близких родственников вы получили вещи и деньги на 1200 бел. руб. Доходы от близких родственников и свояков по общему правилу не облагаются налогом. С подарков от других физических лиц на общую сумму до 8078 бел. руб. налог платить не нужно. Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 722 бел. руб. (10000 – 1200 – 8078).
2. К вашим доходам ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом: вам вернули взносы при строительстве жилья; вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость; вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его.
В указанных случаях налог уплачивается из соответствующих сумм, по которым был предоставлен налоговый вычет.
3. За последние 5 лет вы реализовали (продали, обменяли и прочее) больше одной (одного): квартиры; жилого дома (в том числе с хозпостройками); дачи; садового домика; гаража; машино-места; земельного участка; объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и прочее).
Такой реализацией считается также продажа (мена и прочее) доли в указанных видах имущества.
Для каждого из этих видов имущества (квартиры, дома, гаражи и прочее) пятилетний срок отсчитывается отдельно. И начинается он с даты последней продажи (мены и прочее).
Вы обязаны подать декларацию вне зависимости от того, кому вы реализовали это имущество – физическому лицу или организации. Также декларация подается при реализации в прошедшем году физическому лицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и прочее), даже когда это первая продажа за последние 5 лет. При реализации такой недвижимости белорусской организации та самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог.
Например. В 2020 году вы продали соседу гараж. В 2022 году продали ООО «А» еще один гараж и офисное помещение, а другу – склад и квартиру. С доходов от продажи первого гаража и квартиры налог платить не нужно. С доходов от продажи офисного помещения ООО «А» самостоятельно удержит с вас налог и уплатит его. Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с доходов, полученных от продажи второго гаража и склада.
4. Вы в прошлом году получили доход от реализации более одного легкового автомобиля или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и другого). В этом случае вы самостоятельно обязаны уплатить налог, и не важно, покупатель является физическим лицом или организацией.
Обратите внимание! Под легковыми в данном контексте понимаются автомобили с грузоподъемностью не более 3,5 тонны и с количеством пассажирских сидений не более 8.
Если вы реализовали хотя бы один автомобиль, превышающий характеристики легкового, налог платить тоже придется. При этом если покупатель – белорусская организация, она сама удерживает и уплачивает ваш налог.
Например. В 2022 году вы обменялись с другом мотоциклами, а потом продали ему легковой автомобиль. После этого в том же году ЗАО «Б» купило у вас мопед и автобус. С доходов от обмена мотоцикла налог не уплачивается, так как это первое механическое транспортное средство, реализованное вами за 2022 год. С дохода от продажи автобуса ЗАО «Б» самостоятельно уплачивает ваш налог. Подать декларацию и уплатить налог вам необходимо с продажи легкового автомобиля и мопеда.
Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного по наследству. В том числе недвижимости, автомобилей.
5. Вы получили доход за границей или из-за границы. Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из-за границы на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории нашей страны. Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства. Или же копию налоговой декларации, представленной в налоговый орган иностранного государства, и копию платежного документа об уплате налога в бюджет такого государства.
Это факт!
Не со всех доходов нужно платить подоходный налог. Так, некоторые из них вообще не учитываются, а некоторые освобождаются от налога. Например, если вы получаете доход от близких родственников или от свояков, он не учитывается. Если вы получаете деньги от продажи личного компьютера, этот доход освобождается от налога.
Подготовила
Ольга АРДАШЕВА.
