Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которое осуществляет определенные виды коммерческой деятельности, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, на основании государственной регистрации, но без образования юридического лица.
Принципы и условия осуществления предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое самостоятельно осуществляет выбранный вид деятельности и может в качестве помощников привлекать не более 3 человек.
У него нет каких-либо ограничений по времени работы, трудовой график он устанавливает по своему усмотрению и не отчитывается о том, когда, как и в каком объеме выполняет свою работу (эта норма не распространяется на наемных сотрудников).
При регистрации ИП, в отличие от некоторых форм юридического лица, не требуется уставный капитал. Все решения, связанные с ведением бизнеса, индивидуальный предприниматель принимает самостоятельно, в то время как у юридических лиц это – коллегиальный процесс.
При осуществлении коммерческой деятельности ИП несет ответственность за свои долги не только производственными активами, но и личным имуществом.
Кого не зарегистрируют в качестве ИП?
Индивидуальным предпринимателем может быть только полностью дееспособное лицо, имеющее право владеть и распоряжаться имуществом, вступать в договорные отношения и пр.
Быть гражданином РБ для регистрации ИП не обязательно, но обязательно иметь вид на жительство и регистрацию. Без прописки, гражданства или вида на жительство ИП не откроют.
Также в качестве качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрируют физическое лицо, которое:
- не погасило судимость по экономическим статьям;
- не исполнило решения суда о взыскании (не отдало имущество, не уплатило штрафы и т.п.);
- является руководителем или собственником предприятия, находящемся в стадии банкротства или ликвидации (запрет на регистрацию ИП действует в течение 3 лет);
- является бывшим ИП с долгами перед бюджетом.
Виды деятельности, доступные индивидуальным предпринимателям
С 1 января 2023 года вступило в силу постановление Совмина, согласно которому был определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых уплачивается налог на профессиональный доход (НПД).
Это позволило индивидуальным предпринимателям, не меняя вида деятельности, сменить статус и стать самозанятыми, так как уплачивать НПД и при этом быть зарегистрированным в качестве ИП, невозможно.
Изменения налогового законодательства привели к сокращению количества предпринимателей в 2023 году. В 2024 году индивидуальные предприниматели были исключены из перечня субъектов хозяйствования, которые могут уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что для осуществления некоторых видов деятельности (например, оптовая торговля), им необходимо сменить статус на юридическое лицо. Таким образом, количество предпринимателей в Беларуси продолжает сокращаться.
По состоянию на начало 2024 года готовится к принятию во втором чтении проект закона «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности». Согласно документу, перечень видов деятельности, которую смогут осуществлять ИП, значительно сократится. В качестве альтернативы индивидуальным предпринимателям предоставят возможность по упрощенной схеме зарегистрировать юридическое лицо либо стать самозанятым. Предполагается, что ИП, зарегистрированные до 31 декабря 2023 года, смогут осуществлять прежние виды деятельности до конца 2025 года. После этого им предстоит определиться со статусом, если ранее выбранный ими вид деятельности исключен из перечня.
В настоящее время государственные органы больше не регистрируют индивидуальных предпринимателей, которые выбрали такие сферы, как:
- адвокатская деятельность;
- нотариальная деятельность;
- деятельность третейских судей;
- деятельность медиаторов;
- деятельность, осуществляемая в рамках временных научных коллективов;
- деятельность, осуществляемая в рамках временных коллективов культурных мероприятий;
- деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг, банковских счетов, счетов по учету вкладов (депозитов), а также по иным сделкам с банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями в целях сохранения денежных средств и (или) получения дохода;
- деятельность по предоставлению займов посредством сервисов онлайн-заимствования, осуществляемая физическими лицами, не выступающими в качестве индивидуальных предпринимателей;
Также не подпадают под деятельность ИП осуществляемые физическими лицами самостоятельно от своего имени:
– операции с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;
– отчуждение на возмездной основе имущества, произведенного, переработанного, приобретенного и (или) использовавшегося ими для личных, семейных, домашних или иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
– предоставление принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест иным физическим лицам соответственно по договору найма жилого помещения или аренды (кроме предоставления жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест на краткосрочный период).
Регистрация ИП: пошаговая инструкция
Для начала необходимо определиться с видом деятельности и убедиться, что она отвечает требованиям действующего законодательства в отношении индивидуальных предпринимателей. Полный перечень видов деятельности в Республике Беларусь представлен в общереспубликанском классификаторе. Выбрав вид деятельности, следует предпринять следующие шаги:
1. Подготовить необходимый пакет документов, который включает: паспорт, заявление установленного образца, фотография 3х4 или 5х6.
2. Оплатить государственную пошлину в размере 0,5 базовой величины (20 рублей по состоянию на 1 января 2024 года). От ее уплаты освобождаются студенты и учащиеся дневной формы обучения, а также выпускники вузов и колледжей, если с момента получения диплома не прошло года. Не нужно платить госпошлину и безработным, которые стоят на учете в центре занятости и регистрируются в качестве ИП по его направлению.
3. Обратиться в городской либо районный исполком по месту проживания с пакетом документов для получения свидетельства о регистрации ИП. Нужно учитывать, что с мая 2021 года Минский горисполком не осуществляет такую регистрацию.
4. Получить свидетельство регистрации, которое выдается в день обращения либо на следующий день.
5. Открыть банковский счет в любом банке, если его наличие является обязательным.
6. Заказать изготовление печати (ее наличие для ИП не является обязательным).
Постановка на учет в налоговые органы и ФСЗН осуществляется автоматически после передачи информации о регистрации ИП и не требует личного присутствия.
В качестве альтернативы можно пройти онлайн-регистрацию ИП, но для этого понадобится электронная цифровая подпись. Есть смысл ее сделать и воспользоваться этим вариантом, так как наличие ЭЦП у индивидуальных предпринимателей с 1 июля 2024 года является обязательным условием при сдаче отчетности в налоговые органы. Еще одно преимущество онлайн-регистрации ИП – отсутствие госпошлины.
Что меняется для ИП в 2024 году?
Помимо того, что с 1 января 2024 года ИП не признаются плательщиками НДС, а с 1 июля должны подавать в налоговые органы декларации только в электронном виде, их ждет еще ряд новшеств:
– увеличение ставки единого налога в среднем на 7%;
– увеличение ставки подоходного налога до 30% на доходы ИП, превышающие 500 тысяч рублей в год;
– запрет на работу в статусе ИП, если сумма доходов превысила 500 тысяч рублей (учитывается доход за 2024 и последующие годы);
– исключение возможности учитывать доходы по мере выполнения работ, оказания услуг и отгрузки товаров. Доходы учитываются только по факту поступления средств;
– исключение из объекта налогообложения единым налогом некоторых видов деятельности, в том числе розничной торговли электронными сигаретами, нетабачными никотиносодержащими изделиями, электронными системами курения, системами для потребления табака;
– возможность использовать налоговые вычеты для ИП, которые работают по общей системе налогообложения, вне зависимости от того, есть ли у них основное место работы в найме.
Популярные вопросы
— Какие налоги должны платить ИП?
Все зависит от выбранной схемы налогообложения. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, освобождаются от других налогов и сборов. ИП, работающие по общей системе налогообложения, уплачивают подоходный налог в размере 20%. Кроме этого, все ИП должны уплачивать взносы в ФСЗН, размеры которых они рассчитывают самостоятельно. Но ежемесячная сумма дохода, на который начисляются взносы, не должна быть меньше МЗП, которая по состоянию на 1 января 2024 года составляет 626 рублей.
— Где открыть РКО для ИП?
В любом банке, где есть услуга по открытию расчетных счетов и кассовые операции.
— Сколько стоит открыть ИП?
0,5 базовой величины, сейчас – 20 руб.