Заместитель начальника инспекции – начальник управления инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Мозырскому району Юлия Тарасенко напомнила обо всех наиболее распространенных видах доходов, при получении которых обязательно нужно предоставить декларацию о доходах, о сроках и способах ее подачи, а также рассказала, где посмотреть пример заполнения декларации о доходах физических лиц.
Какие условия для обязательной подачи декларации о доходах физических лиц?
Подать декларацию необходимо при одновременном выполнении 2 условий. Если вы:
-являетесь налоговым резидентом Республики Беларусь, то есть находились на территории Республики Беларусь в 2023 году более 183 дней.
Если гражданин живет и работает за границей постоянно, то есть 183 дня и более в календарном году, то ему не надо подавать декларацию и каким-либо образом отчитываться в налоговые органы за полученные доходы, также не надо уплачивать налог;
-получили в течение 2023 года определенные доходы, подлежащие налогообложению.
Среди самых часто встречающихся доходов, после получения которых физическое лицо обязано подать декларацию о доходах, следующие:
- Доходы из-за границы или за границей. Например, доходы от работы по найму; вознаграждения за выполненные услуги и работы от нерезидентов; доходы от продажи акций или иных ценных бумаг; от продажи недвижимости, долей в уставных фондах; доходы от процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; подарки от иностранцев; выигрыши в онлайн-казино, букмекерских конторах, казино и на рынке Forex и тому подобное.
Что нужно учесть. В декларации указываются доходы, полученные за границей или из-за границы, только если они признаются объектом налогообложения подоходным налогом.
Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства, свойства, опекунов, попечителей, подопечных, доходы, полученные в виде наследства, и ряд иных доходов.
Если из дохода в иностранном государстве был удержан налог, его сумма может быть зачтена на основании:
-документов, подтвержденных налоговым органом (иным компетентным органом) иностранного государства;
-копии налоговой декларации, представленной в налоговый орган (иной компетентный орган) иностранного государства, и копии платежного документа об уплате налога на доходы в иностранном государстве.
- Доходы от продажи автотранспорта в течение 2023 года. А именно:
-второго и более легкового автомобиля или другого механического транспортного средства;
-автомобиля с технически допустимой общей массой свыше 3500 кг;
-автомобиля, в котором число сидячих мест превышает 8, помимо сиденья водителя.
Что нужно учесть. По легковым автомобилям отсчет идет календарными годами, а не с момента продажи последнего автомобиля.
Такие доходы нужно декларировать независимо от того, кому транспортные средства проданы – физическому лицу или организации.
Даже если транспортное средство реализовано по цене ниже стоимости его приобретения, декларацию подать нужно.
Доходы, полученные от продажи автомобилей, полученных по наследству, а также от продажи близким родственникам и лицам, состоящими в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного, освобождаются от подоходного налога независимо от того, сколько машин продано за год.
- Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и другое) недвижимого имущества:
—вторые в течение 5 последних лет: квартира, жилой дом, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, незавершенное капитальное строение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;
—любой другой объект недвижимости.
В том числе: офисное, административное, складское или торговое помещение.
Что нужно учесть. Отсчет пяти лет начинается с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду.
Эти доходы нужно декларировать независимо от того, кому реализована недвижимость – физическому лицу или организации.
Не нужно подавать декларацию при продаже недвижимости: полученной по наследству; близким родственникам и лицам, состоящими в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного.
Декларацию при получении таких доходов необходимо представить независимо от того, получены ли в результате таких сделок прибыль или убыток, так как право учитывать расходы, понесенные на приобретение проданного недвижимого имущества, предоставлено только налоговому органу.
- Подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) и недвижимость по договору ренты бесплатно от физических лиц, в размере, превышающем 9338 рублей, от всех источников в течение 2023 года.
Что нужно учесть. Не облагаются и не декларируются подарки, полученные от близких родственников и лиц, состоящих в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного, независимо от полученного размера.
Информирование о таких ситуациях также не предусмотрено законодательством. Но, например, когда дети присылают своим родителям денежные средства из-за границы и у них разные фамилии, установить, что они близкие родственники, невозможно. В этом случае налоговый орган может спросить у физического лица, за что ему поступили деньги, и попросить представить документы, подтверждающие близкое родство.
Для целей исчисления подоходного налога к лицам, состоящим в отношениях:
-близкого родства – относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;
-иного свойства – относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, объявленного умершим.
- Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации.
Что нужно учесть. Такие доходы декларируются, если доли (пай, часть доли или пая) в уставном фонде проданы иному физическому лицу.
- Доходы в виде возврата страховых взносов при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшегося сроком на 3 и более года.
Что нужно учесть. Такие доходы декларируются, если в отношении этих сумм ранее получен социальный налоговый вычет.
- Доходы, полученные в виде возврата денежных средств в случае расторжения: договора на строительство жилья либо уменьшения стоимости строительства жилья; договора строительства жилья путем приобретения жилищных облигаций; договора лизинга, предусматривающего выкуп жилья, или внесения в него изменений, отменяющих выкуп этого жилья; договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены жилья в рассрочку, или отказа от его исполнения.
Что нужно учесть. Такие суммы декларируются, если в отношении них был получен имущественный налоговый вычет.
- Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности после ликвидации индивидуального предпринимателя.
Что нужно учесть. Такие доходы декларируются, если получены после исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРЮЛиИП.
- Иные доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.
Что нужно учесть. Полный перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, установлен статьей 219 Налогового кодекса.
В какой срок необходимо подать декларацию о доходах?
Последний день подачи деклараций за 2023 год – 1 апреля 2024 года (поскольку срок, установленный законодательством, – 31 марта – в этом году приходится на выходной день).
Как правильно подать декларацию о доходах?
Декларацию можно подать:
- Лично в любой налоговый орган, вне зависимости от места регистрации.
- По почте – почтовым отправлением с описью вложения. Днем представления считается день отправки почтового отправления – указанная на почтовом штампе дата отправки.
- Через личный кабинет плательщика.
- Через уполномоченных представителей:
-физическое или юридическое лицо, уполномоченное физическим лицом представлять его интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, на основании доверенности, которая по выбору удостоверяется одним из следующих способов: нотариально; в порядке, установленном пунктом 3 статьи 186 Гражданского кодекса; организацией, в которой доверитель работает или учится, организацией, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги по месту его жительства;
-налогового консультанта на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию.
- Законному представителю физического лица. Если декларируемые доходы, которые облагаются подоходным налогом, получил ребенок до 14 лет, налоговую декларацию от его имени подают его законные представители: родители, усыновители, опекуны, попечители. В возрасте от 14 до 18 лет дети сами подают декларацию с письменного согласия их законных представителей.
В личном кабинете есть услуга «предварительное декларирование». С ее помощью вы получите практически заполненную декларацию, нужно только проверить сведения о доходах и, если есть неточности, исправить их. Можно не пользоваться этой функцией и самостоятельно заполнить декларацию.
Пример, как заполнить декларацию, можно посмотреть здесь.
Когда платить налог по декларации?
Получив от физического лица налоговую декларацию за 2023 год, налоговый орган составит расчет подоходного налога и, в случае возникновения доплаты налога, направит вам извещение (по почте, в личный кабинет или вручит лично).
Последний срок уплаты налога по декларации – 3 июня 2024 года (так как установленный Налоговым кодексом срок – 1 июня – приходится на выходной день).
Физические лица – клиенты ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «Альфа-Банк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Приорбанк», ОАО «Технобанк», ОАО «Белагропромбанк» могут оплатить налог через «Личный кабинет плательщика».
Инспекция Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Мозырскому району.
