В конце прошлого года принят Закон № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены корректировки в Налоговый кодекс Республики Беларусь.
Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Мозырскому району Анатолий Шевчик ответил на вопросы по основным изменениям, касающимся физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С 1 января 2024 года введен единый имущественный платеж. Что следует знать физическим лицам?
– С 1 января 2024 года для создания комфортных условий для физических лиц-плательщиков имущественных налогов, упрощения порядка уплаты этих налогов введен единый имущественный платеж.
Если до 1 января уплата земельного, транспортного налогов и налога на недвижимость проводилась отдельно по каждому налогу и по каждому объекту налогообложения в зависимости от того, где они находятся, то с 2024 года уплата по этим налогам производится единым платежом по месту жительства плательщика. При этом срок уплаты остался прежним – 15 ноября.
Обращаем внимание, что погасить задолженность по имущественным налогам, в случае ее наличия на 1 января текущего года, по реквизитам, указанным в извещениях, врученных до 1.01.2024, невозможно. Оплатить такую задолженность можно теми же способами, что и раньше: через систему ЕРИП или Личный кабинет, либо в отделениях банков, почты, но как единый имущественный платеж.
Пошаговый алгоритм размещен на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by во вкладке «Единый имущественный платеж».
Какие изменения коснулись физических лиц, сдающих жилые (нежилые) помещения на длительный срок?
– С 1 февраля 2024 года увеличен размер ставки подоходного налога для граждан, сдающих жилые (нежилые) помещения на длительный срок.
В Гомеле новая ставка за каждую сдаваемую жилую комнату составит 44 рубля, в Жлобине, Речице, Мозыре и Светлогорске – 29 рублей, в иных городах – 21 рубль.
Подоходный налог необходимо уплатить вне зависимости от наличия либо отсутствия договора найма жилого помещения.
При сдаче жилого помещения в наем налог необходимо уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днем сдачи жилого помещения, за последующие месяцы – не позднее первого рабочего дня месяца.
Как и ранее, освобождаются от уплаты налога собственники жилых помещений, предоставляющие их молодым специалистам либо молодым рабочим (служащим) при наличии подтверждающих документов.
Для какой категории физических лиц введен дополнительный стандартный налоговый вычет?
– С 1 января 2024 года введен дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) в размере 620 рублей в месяц.
Этот вычет предоставляется в течение срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счет брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у такого нанимателя в соответствии со свидетельством о направлении на работу.
Какие есть изменения по транспортному налогу для физических лиц?
– Ставки по транспортному налогу проиндексированы, как и по другим налогам, на уровень инфляции в среднем на 7,5 %.
К примеру, за легковой автомобиль массой до 1,5 тонны ставка транспортного налога в 2023 году была 61 рубль, а с 2024 года стала 66 рублей, то есть увеличилась всего на 5 рублей. Тем, у кого есть мотоцикл, придется вместо 41 рубля уплатить 44.
Кого действительно коснется значительное повышение налогов, так это физических лиц, имеющих автомобили повышенной комфортности, так называемые автомобили премиум-класса, с года выпуска которых не прошло 3 года. По таким автомобилям гражданами транспортный налог будет уплачиваться по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Перечень таких транспортных средств будет определяться Советом Министров. На сегодняшний момент такой перечень не утвержден. Предполагается, что в этот список войдут премиальные авто таких марок, как Бентли, Роллс-ройс, Лексус, Порше.
Если автомобиль новый, из салона, но его не будет в перечне транспортных средств повышенной комфортности, определенном Совмином, то налог по такому автомобилю будет уплачиваться по общеустановленным ставкам.
По каким доходам физические лица будут уплачивать подоходный налог по ставке 25 %?
– Ставка подоходного налога в размере 25 % установлена для физических лиц в отношении доходов, в совокупности превысивших за календарный год 200 тыс. рублей (так называемый «налог на сверхдоходы»).
Это коснется только трех видов доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь и облагаемых по ставке 13 % это:
-доходы по трудовым договорам, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ;
-оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности;
-доходы в виде дивидендов.
О каких корректировках должны знать индивидуальные предприниматели?
– В отличие от 2023 года, принесшего значительные изменения подходов к налогообложению предпринимателей, в 2024 году изменений в налоговом законодательстве для индивидуальных предпринимателей немного, но вместе с тем для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей они значимы.
Изменения, касающиеся ставок налогов для индивидуальных предпринимателей, незначительны: они проиндексированы в среднем на 7,5 %.
Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, начиная с февраля 2024 года. Исчисление единого налога за январь 2024 года производится по старым ставкам.
Общеустановленная ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей осталась на прежнем уровне – 20 %.
Вместе с тем значимые изменения предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих высокодоходные виды деятельности.
Так, Налоговым кодексом с 2024 года предусмотрено повышенное налогообложение подоходным налогом по ставке в размере 30 % доходов, полученных индивидуальным предпринимателем с начала года, если размер таких доходов превысил 500 тысяч рублей. В этом случае ставка 30 % будет применяться ко всем доходам от предпринимательской деятельности, полученным с начала календарного года, в котором превышен предел.
Кроме того, в Законе от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» закреплена норма, предусматривающая возможность осуществления предпринимательской деятельности в статусе индивидуального предпринимателя, только если выручка за год не превышает 500 тысяч рублей.
Если доход индивидуального предпринимателя в течение 2024 года превысит 500 тысяч рублей, то со следующего календарного года, то есть с 2025-го, такой гражданин вправе продолжить осуществление предпринимательской деятельности только в статусе юридического лица (то есть создать коммерческую организацию). Дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности в статусе индивидуального предпринимателя запрещается. Предпринимательская деятельность, осуществляемая гражданином с нарушением этих требований, будет считаться незаконной.
Эти новшества направлены на создание экономических стимулов для перехода индивидуальных предпринимателей, получающих доходы в крупном размере, в разряд юридических лиц с целью выравнивания условий осуществления деятельности.
Какую информацию о декларировании вы хотели бы донести до мозырян?
– С января началась кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2023 год. Представить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2023 году, физическим лицам необходимо не позднее 1 апреля 2024 года и уплатить подоходный налог не позднее 3 июня 2024 года. Учитывайте: 1 июня – выходной.
Подготовила
Ольга АРДАШЕВА.
