Хорошая машина, новая квартира, регулярный отдых на море за границей. И все это при официальной зарплате, не превышающей минимальный уровень по стране. Это первый признак того, что источник доходов человека — сомнительный. И чаще всего указывает на получение денег в конверте. Только в прошлом году налоговые органы выявили более 2500 таких граждан.
По букве закона
С июня 2021-го в Беларуси при выплате заработной платы в конверте предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность нанимателя.
Ужесточение наказания за уклонение от уплаты как обязательных страховых взносов, так и перечисление подоходного налога — инициатива Комитета государственного контроля. Практика показала, что штрафы на нерадивых нанимателей не действовали. Некоторые после административного взыскания продолжали работать по привычной схеме. Страх провести в местах не столь отдаленных семь лет подействовал. Но не на всех.
В 2023 году по фактам выплаты зарплаты в конвертах органами КГК выявлено 103 преступления. В прошлом году нами проведено 62 проверки. Выявлено 103 преступления. Для сравнения: в 2022-м таких преступлений было 64. Сумма дополнительно предъявленного подоходного налога и страховых взносов составила свыше 24 миллионов рублей.
Рост выявленных преступлений не означает, что их стало больше. Прежде всего это результат особого внимания к данной тематике и их выявлению контролирующих и правоохранительных органов.
С учетом наработанной практики выработаны методы проведения контрольно-аналитических мероприятий по противодействию данным фактам, а также определены критерии, по которым производится отбор субъектов хозяйствования для более подробного изучения на предмет таких выплат. Уголовная ответственность предусмотрена исключительно за умышленные действия, связанные с неуплатой страховых взносов и неперечислением налогов и сборов, и только при условии, если сумма неуплаченных платежей превысит крупный размер. Еще одно обязательное условие привлечения к уголовной ответственности — доказанный факт их умышленного неначисления.
Проверка покажет
Выявить получателя зарплаты в конверте для налоговых органов не составляет труда. Помогает простой сравнительный анализ доходов и расходов. Ежегодно на такое соответствие проверяются около 200 тысяч граждан.
Правоохранители, контролирующие органы в первую очередь ориентированы на выявление субъектов хозяйствования, которые выплачивают зарплату в конвертах, скрывают выручку. Конечная цель вывода средств в теневой оборот — потребление, то есть, грубо говоря, положить в карман должностному лицу либо наемному работнику, который пытается минимизировать налоговые обязательства перед государством и таким образом максимизировать свою прибыль. В схеме задействованы двое — и нерадивый наниматель, выплачивающий зарплату в конвертах, и работник, который соглашается, не понимая, что в будущем теряет различные виды обеспечения и возможность получения кредитов. Потому важным направлением по выявлению зарплат в конвертах, случаев сокрытия доходов, применения схем является контроль за соответствием доходов и расходов физического лица.
При этом анализируются доходы, зарплата, приобретение различного имущества, перемещение через границу транспортных средств, валюты и многое другое. Этот массив информации обрабатывается специально созданной компьютерной системой. Выявляются те лица, у которых расходы значительно превышают доходы.
Конечно, в первую очередь налоговые органы ориентируются на такой анализ в отношении должностных лиц коммерческих предприятий, индивидуальных предпринимателей либо тех, кто не работает, но при этом по каким-то причинам имеет возможность приобрести дорогостоящее имущество. Такой контроль осуществляется за период в десять лет. Анализируются все доходные источники за это время и все расходы.
Если расходы значительно превышают доходы, проводится камеральная налоговая проверка. Физлицу предлагается предоставить пояснения об источниках доходов.
В большинстве случаев те лица, которые были отобраны для проведения проверок, не могут подтвердить легальное происхождение своих источников доходов. По статистике за прошлый год, результативность проверок — 70 процентов, то есть два человека из трех проверенных не могут пояснить, откуда взялись доходы. Таким людям грозит налогообложение по повышенной ставке. Ставка подоходного налога с суммы превышения расходов над доходами составляет 26 процентов — это в два раза больше основной ставки.
К слову, по результатам проверок в прошлом году практически 2,5 тысячи граждан так и не смогли пояснить происхождение своих доходов. Общая сумма превышения расходов над доходами составила 102 миллиона рублей. Им предъявлено к уплате налогов на сумму практически 29 миллионов рублей.
ФАКТ
У работника, получающего от нанимателя зарплату в конверте:
♦ отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита для строительства или приобретения крупной покупки, так как сумма запрашиваемого и выдаваемого кредита напрямую зависит от размера зарплаты;
♦ в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу только из расчета официальной заработной платы;
♦ отпускные по трудовому отпуску будут начислены исходя из зафиксированной в договоре заработной платы;
♦ при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;
♦ могут возникнуть проблемы с получением визы, так как некоторые посольства и консульства требуют предоставить справку о зарплате за последние 3, 6 и 12 месяцев, чтобы подтвердить платежеспособность;
♦ размер пенсионных выплат будет исчислен из официальной заработной платы, а периоды, когда взносы в ФСЗН вообще не были уплачены, не будут засчитывать в стаж для назначения пенсии.
